RESUMEN Santander and Huila are the largest producers of Flue-cured tobacco in Colombia. They differ in their production systems and, consequently, in their production costs. Costs provide valuable information on the efficiency of resource use, a vari able that determines the profitability of the crop. The purpose of this study was to determine and analyze the structure of production costs by department, as well as, their differences and possibilities for reduction. Data for the analysis was obtained from the records of Protabaco and surveys of 50 producers (farms) in the municipalities of Campoalegre and Garzon in Huila, and Capitanejo and Enciso in Santander. The results say the costs of the most important factors of production in both departments are: labor, inputs and services. Huila has higher total costs per hectare than Santander, but similar unit costs. Huila has a higher technological level of production, more capital and greater surface area per crop unit than Santander. Production costs can be reduced by increasing the availability of investment capital, and irrigation water, as well as, more efficient management of fertilization, cultural practices and mechanization of land preparation. Los departamentos Santander y Huila son los mayores productores de tabaco Virginia en Colombia. Estos presentan diferencias en sus sistemas de produccion y, en consecuencia, en sus costos de produccion. Los costos brindan informacion valiosa sobre la eficiencia del uso de recursos, variable que determina la rentabilidad del cultivo. El proposito del presente trabajo fue determinar y analizar la estructura de costos de produccion por departamento, asi como sus diferencias y sus posibilidades de reduccion. La informacion para el analisis se obtuvo de los registros de Protabaco y de encuestas hechas a 50 productores (fincas) pertenecientes a los municipios Campoalegre y Garzon en Huila, y a Capitanejo y Enciso en Santander. Los resultados dicen que los costos de los factores de produccion mas importantes en ambos departamentos son: mano de obra, insumos y servicios. Huila tiene mayores costos totales por hectarea que Santander, pero similares costos unitarios. Huila tiene un mayor nivel tecnologico de produccion, mayor capital y mayor superficie por unidad de cultivo que Santander. Los costos de produccion se pueden reducir con una mayor disponibilidad de capital de inversion y agua para riego, asi como con un manejo mas eficiente de la fertilizacion, de labores culturales y de mecanizacion de la preparacion del terreno.